[Management] 성과보고 - 성과분석

2) 성과분석(Performance Analysis)
성과측정의 결과를 분석하는 과정이며 3가지로 구분된다.
- 일정성과분석(SV, SPI)
- 원가성과분석(CV, CPI)
- 총원가추정(EAC, VAC)

EV, PV, AC를 이용하면 기존의 실적평가 방법으로는 파악하기 어려운 '원가의 효율성(Cost efficiency)'과 완료시점추정치(EAC, Estimate At Completion)'를 파악할 수 있다.

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1.  일정성과 분석(Schedule Performance Analysis)
1) 일정차이(SV, Schedule Variance)

SV = EV - PV     = 실행된 일의 가치 - 계획된 일의 가치

SV가 0보다 크다면 계획된 일보다 실제로 한 일이 더 많다는 의미이고, 0보다 작다는 것은 계획된 일을 하지 못했다는 의미

2) 일정성과지수(SPI, Schedule Performance Index, 계획대비 프로젝트 진행률)

SPI = EV / PV      = 실행된 일의 가치 / 계획된 일의 가치

SPI가 1보다 크면 계획보다 많은 일을 했다라는 의미이고, 1보다 작으면 계획보다 적은 일을 했다라는 의미

* 프로젝트 전체의 SV가 0보다 큰 경우(SPI가 1보다 큰) 계획보다 빨리 완료 된다고 예상가능한가?
프로젝트 종료일은 스케줄의 CriticalPath를 구성하는 액티비티들의 SPI에 의해서 영향을 받기 때문에 빨리 완료된다고 예상 할 수 없다.

SV(+) = SPI > 1  SV(-) = SPI < 1

2 원가성과 분석(Cost Performance Analysis)
1) 원가차이(CV, Cost Variance)

CV = EV - AV     = 실행된 일의 가치 - 실제로 발생한 원가

2) 원가성과지수(CPI, Cost Performance Index)

CPI = EV / AC     = 실행된 일의 가치 / 실제로 발생한 원가

- CPI가 1보다 크다면 적은 원가로 많은 일을 한것이고, 1보다 작다면 계획보다 많은 돈을 투입하고 성과가 크지 않음을 의미한다.

CV(+) = CPI > 1 CV(-) = CPI < 1

Ex)

EV = ￦400,000,000
PV = ￦440,000,000
AC = ￦380,000,000
BAC = ￦2,000,000
라면

CV = ￦20,000,000
CPI = 1.05
배정된 예산보다 적은 원가로 계획된 일을 수행하고 있어 원가성과가 양호하다고 할 수 있다.

SV = -￦40,000,000
SPI = 0.90
현재 계획보다 적은 일을 수행하고 있어, 일정성과가 불량하다.(일정이 지연되고 있다.)

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3) EAC 산정

* 종료추정원가 산정(EAC, Estimate At Completion, 프로젝트 완료시 총원가 추정값, 종료시 추정원가)
EAC = AC + ETC(Estimate To Complete)

ETC는 실행 분석의 결과에 따라서 세가지로 구분된다.

기존에 승인된 남은 일에 대한 예산을 CPI로 나눈 값 적용   -> 현재의 실행지수가 미래에도 적용되는 경우	EAC = AC + BTC(잔여예산, Budget To Complete) / CPI = BAC/CPI
기존에 승인된 남은 일에 대한 예산을 변경없이 적용   -> 원계획을 변경없이 적용하는 경우	EAC = AC + BTC(잔여예산)
기존에 승인된 남은 일에 대한 예산을 무시하고 새롭게 예산을 수립하여 적용  -> 원계획이 완전히 변경된 경우	EAC = AC + 잔여일에 대한 새 추정치

예산 BAC = EV + BTC
실행 EAC = AC + ETC
VAC(Variance To Completion) = BAC - EAC

Ex)

EV = ￦400,000,000
PV = ￦440,000,000
AC = ￦380,000,000
BAC = ￦2,000,000,00
라고 할때,
현재까지의 작업효율이 유지될 경우 EAC는
원가측면의 작업효율 => 원가성과지수(CPI) = EV / AC = \400,000,000 / \380,000,000 = 1.05
계획보다 적은 원가로 작업이 수행되고 있고, 현재의 작업효율이 유지 된다고 하였으므로, 남은 작업에 해당하는 예산(BTC)도 계획보다 적은 원가로 완료될 것이라고 기대할 수 있다.
ETC = BTC / CPI = ￦1,600,000,000 / 1.05 = ￦1,523,000,000
EAC = AC + ETC = ￦380,000,000 + ￦1,523,000,000 =  ￦1,903,000,000

 그리고 남은 작업이 당초 계획대로 진행된다고 가정할 경우의 EAC는
현재까지 작업에 발생한 원가 \380,000,000
남은 작업에 대한 예산은, 계획대로 진행된다고 하였으므로 BTC = ETC
EAC = AC + ETC = ￦380,000,000 + ￦1,600,000,000 = ￦1,980,000,000